Трансграничная преступность и экстрадиция

Сотрудничество в международных финансовых исследованиях

Очевидно, «деньги говорят», но «преступление не платит».

Отсюда следует, что финансовая преступность распространена, но эффективные методы борьбы с ней и ее снижения являются эффективными.
Развитие банковской системы означает, что сейчас существует больше способов, чем когда-либо, осуществлять финансовую деятельность, поскольку онлайн-системы, платежные технологии и биткойны помогают нам в наших транзакциях. Но наряду с новыми методами появляются новые случаи: отмывание денег, уклонение от уплаты налогов, онлайн-мошенничество и финансирование терроризма, которые регулярно фигурируют в судебных списках на всех континентах. И с учетом того, что глобальные коммуникации и транспорт оказали влияние на то, что мир стал теперь относительно небольшим, неудивительно, что эти преступления приобрели международный характер.

Итак , какие существуют системы для борьбы с транснациональной финансовой преступностью и привлечения виновных к ответственности? Во второй части нашей серии статей о международном уголовном праве мы обсудим способы сотрудничества ОАЭ со странами, запрашивающими помощь в проведении финансовых расследований.

1�� Является ли Дубай участником каких-либо международных соглашений об обмене информацией в случаях налогового и уголовного расследования?

Как все мы знаем, одно из основных преимуществ жизни в ОАЭ заключается в том, что доход, полученный в ОАЭ, не облагается налогом. Тем не менее, экспатрианты нередко имеют дополнительный источник дохода в своих странах, который может облагаться налогом в соответствии с местным законодательством. И в других странах мира экспатриант может обнаружить, что он должен не только платить налог на свой доход дома, но и может также декларировать этот доход в своей стране проживания,

где он снова может облагаться налогами или сборами. Это приводит к тому, что один и тот же доход облагается налогом дважды - один раз в стране проживания и один раз в стране проживания. Чтобы избежать этого, многие страны заключают соглашения об избежании двойного налогообложения (DTAA). Соглашения о свободной торговле направлены на налогообложение доходов, полученных от продажи акций, дивидендов, выплат роялти и сборов в штате, где доходы получены, в соответствии с условиями, взаимно согласованными между двумя странами-членами.

Законодательство о налогообложении юрисдикционно-специфично, то есть не является международным. Налоговое законодательство страны применимо только к гражданам и резидентам этой страны и не может распространяться на другие юрисдикции. Тем не менее, в большинстве национальных налоговых законов схожая особенность заключается в том, что уклонение от ответственности криминализируется, когда лица, осужденные за уплату налогов Уклонение часто может быть наложено на штрафы и / или тюремное заключение.

Стоит отметить, что DTAA не рассматриваются как уклонение от уплаты налогов - очевидная причина заключается в том, что они представляют собой не метод, с помощью которого физическое или юридическое лицо может уклоняться от уплаты налогов, а просто прибежище, при котором предприятие может добиваться освобождения от двух платежей в отношении к тому же активу. Участие в DTAA, следовательно, не влечет за собой никакой уголовной ответственности, и главная цель - способствовать экономическому росту между сторонами, подписавшими то же самое.

Федеральный закон ОАЭ № 39 от 2006 года, касающийся международного сотрудничества судебных органов по уголовным делам (закон 39), предусматривает выдачу подозреваемых в уголовных преступлениях в тех случаях, когда соответствующее лицо подлежит уголовному расследованию за рубежом. Как мы обсуждали в части I этой серии, ОАЭ подписали договоры об экстрадиции с несколькими странами, и эти договоры налагают дополнительные требования на соответствующие государства-члены. Зарубежные страны (включая страны, которые не подписали уголовное соглашение) могут потребовать выдачи лица, проживающего в ОАЭ, для допроса, судебного преследования или приведения в исполнение уголовных решений, хотя следует отметить, что полиция, органы прокуратуры и суды В ОАЭ есть абсолютное усмотрение отказать в выдаче по определенным основаниям. Кроме того, в отношении решений или решений стран, с которыми у ОАЭ нет двустороннего договора, должны быть соблюдены положения Гражданского процессуального кодекса ОАЭ.

2�� Когда и как Дубай должен раскрывать такую ​​информацию?

ОАЭ следует внутренним процедурам и действует в соответствии с требованиями Гражданского кодекса ОАЭ, Закона о коммерческих сделках ОАЭ и Уголовного кодекса ОАЭ.

Поскольку ОАЭ является участником нескольких международных конвенций и двусторонних договоров, действующих в соответствии с несколькими Соглашениями о взаимной правовой помощи и Договорами о взаимной правовой помощи (ОМС), правительство ОАЭ может сотрудничать с иностранными властями в процессе расследования и судебного преследования по уголовным преступлениям. Хотя уклонение от уплаты налогов конкретно не рассматривается в большинстве ГНД, в договорах говорится о помощи, оказываемой «для целей разбирательства». Это означает, что обмен конфиденциальной банковской информацией может быть допустимым в соответствии с положениями ОМС, особенно в тех случаях, когда в иностранном государстве возникли уголовные последствия.

Никакой банковский счет не может быть заблокирован, если только по решению суда или в соответствии с законом о борьбе с отмыванием денег и законом о финансировании терроризма, а именно Федеральным законом ОАЭ № 1 от 2004 года. Постоянное представительство ОАЭ при Организации Объединенных Наций отправляет список «подозреваемых» лиц в Национальный комитет по борьбе с терроризмом (NCFCT), который затем отправляет этот список в Центральный банк. Из Центрального банка заказы на необходимую информацию подаются в список «подозреваемых» лиц.

3 �� Что подразумевается под «банковской тайной» в соответствии с законодательством Дубая? В каких случаях банк обязан раскрывать информацию? Если есть такие случаи, какова природа процедуры раскрытия информации: уголовная или административная? Право на получение такой информации ограничено полицией, прокуратурой и уголовными судами, или налоговые органы и муниципалитет также имеют право? Требуется ли какой-либо специальный заказ для раскрытия?

Сам по себе термин «банковская тайна» общепризнан в соответствии с действующим законодательством ОАЭ. Для целей данной статьи мы ограничиваем сферу нашего ответа более широким ОАЭ и исключаем законодательство DIFC, подробности которого можно получить на веб-сайте STA (www.stalawfirm.com). Все банкиры, трейдеры и другие профессионалы, которые могут собирать и хранить данные от общественности, обязаны соблюдать конфиденциальность, нарушение которой является правонарушением согласно статье 379 Уголовного кодекса ОАЭ (Федеральный закон № 3 от 1987 года, с изменениями). Статья 379 гласит:

«Наказание в виде лишения свободы на срок не менее одного года и штрафом не менее двадцати тысяч дирхамов или любым из этих двух наказаний применяется к любому лицу, которому в силу его профессии доверена тайна, торговля , должность или искусство, и кто раскрывает их в случаях, отличных от тех, которые разрешены законом, или если он использует такой секрет для своей личной выгоды или для выгоды другого лица, если заинтересованное лицо не разрешает разглашение или использование такого секрета ,
Наказание в виде лишения свободы на срок, не превышающий пяти лет, применяется к виновному, являющемуся государственным должностным лицом или ответственным за государственную службу и которому была доверена тайна во время, из-за или в связи с исполнением своих обязанностей. или обслуживание. »

Кроме того, статья 106 Закона о союзе (Закон № 10 1980 года о Центральном банке, валютной системе и банковской организации) также предусматривает обязательство сохранять конфиденциальность всех банковских данных, представляемых в Центральный банк.
В уголовных делах (будь то международных или внутренних дел), информация должна быть раскрыта следственному органу. В то время как банки могут быть обязаны делать заявления до судебного преследования, на практике суд может распоряжаться материалами и формальным раскрытием.

4�� При каких обстоятельствах мой банковский счет в Дубае может быть заблокирован / заморожен? Какой орган власти может заблокировать это?

В международных делах замораживание финансового счета в ОАЭ во многом будет зависеть от того, был ли заключен договор между ОАЭ и страной, направляющей запрос. В любом случае право принимать любое решение в отношении замораживания банковского счета принадлежит органам прокуратуры и / или суда. В случаях подозрения на отмывание денег или финансирование терроризма управляющий Центрального банка имеет право распоряжаться о замораживании банковского счета. Прокуратура Дубая наделена полномочиями по расследованию и может подать иск против обвиняемого и передать дело в суд для рассмотрения по внутренним делам.

5 - Как долго мой аккаунт будет заблокирован?

Шкалы времени полностью зависят от характера и уровня обвинения и могут быть установлены обвинением или судом.

В случаях, связанных с отмыванием денег, и в соответствии с Законом № 1 от 2004 года управляющий Центрального банка может выдать уведомление о замораживании банковского счета на срок 7 (семь) дней. В целях расследования губернатор и / или генеральный прокурор может продлить этот срок на столько времени, сколько потребуется для завершения следственного процесса.

6 – Могу ли я подать апелляцию, если мой аккаунт был заморожен? В какой суд?

В уголовных делах иерархия (от низшей к высшей) следующая: а) полиция; (б) судебное преследование; с) суд первой инстанции; (d) Апелляционный суд; (e) Кассационный суд. Если учетная запись заблокирована, апелляционная инстанция рассматривает апелляцию.

7– Является ли уклонение от уплаты налогов преступлением в Дубае? Каковы налоговые законы ОАЭ?

ОАЭ, как правило, не облагаемая налогом страна. Есть несколько исключений, которые относятся к нефтегазовым компаниям, филиалам иностранных банков. В эмирате Абу-Даби принципы налогообложения регулируются в соответствии с Указом о подоходном налоге Абу-Даби 1965 года (и поправками к нему). Налогообложение в Дубае регулируется законом «О подоходном налоге в Дубае 1969 года» (и поправками к нему), тогда как налоговая система Шарджи контролируется в соответствии с положениями, содержащимися в «Декларации о подоходном налоге Шарджи 1968 года».